1. Antecedentes
1.1. • En 2010 opera el SNF (Sistema Nacional de Fiscalización)
1.1.1. • Mecanismos de coordinación
1.1.2. • Distintos órdenes de gobierno
1.1.3. • Objetivo de maximizar la fiscalización en el país
1.1.4. • Visión estratégica, aplicación de estándares profesionales
1.1.5. • Intercambio efectivo de información, sin incurrir en duplicidades
1.2. • Influencia de organismos internacionales.
1.2.1. • En 2015 la OCDE, define la importancia de reforzar la rendición de cuentas y la integridad.
1.2.2. • Impulsar la buena gobernanza, frente a los programas de contabilidad, transparencia e integridad al sector público.
1.3. • En 2015 la ASF se integra como elemento central del SNA.
1.3.1. • Coordinación, control interno, auditoría, prevención, simplificación
1.4. • Julio de 2016, Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, deriva el Sistema Nacional Anticorrupción (SNA).
1.5. • Estructura normativa del SNA
1.5.1. • Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción. (NUEVA)
1.5.2. • Ley General de Responsabilidades Administrativas. (NUEVA)
1.5.3. • Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa. (NUEVA)
1.5.4. • Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. (NUEVA)
1.5.5. • Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República. (REFORMADA)
1.5.6. • Código Penal Federal. (REFORMADO)
1.5.7. • Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. (REFORMADA)
1.6. • Fiscalía Especializada de Combate a la Corrupción
1.7. • Comité Rector del Sistema Nacional de Fiscalización
1.7.1. • Cuenta con un Comité Coordinador; un Comité de Participación Ciudadana; una Secretaría Ejecutiva; y una Plataforma Digital Nacional.
1.8. • Sistemas Locales Anticorrupción.
2. Auditoría Superior de la Federación
2.1. • Autonomía técnica y de gestión
2.2. • Efectuar revisiones a los tres Poderes de la Unión, órganos federales autónomos, instituciones públicas, incluyendo a estados, municipios, que ejerzan recursos públicos.
2.3. • Fincar directamente responsabilidades resarcitorias y aplicar multas y sanciones.
2.4. • Carácter público de sus informes.
2.5. • Solicitar, en situaciones excepcionales, información a los Poderes y entes auditados, para rendir informes correspondientes.
3. Normas de auditoría gubernamental
3.1. • Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
3.1.1. • Auditoría Superior de la Federación miembro activo.
3.2. • Normas Internacionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (ISSAI)
3.2.1. • Nivel 1: Principios fundamentales de la Auditoría Gubernamental.
3.2.2. • Nivel 2: Funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores.
3.2.3. • Nivel 3: Principios fundamentales para la realización de auditorías.
3.2.4. • Nivel 4: Establecer las directrices de la auditoría.
3.2.5. • Nivel 5: Directrices para la buena gobernanza.
4. Clasificación de las auditorías
4.1. Auditoría por objeto auditado
4.1.1. • Deuda
4.1.2. • Estudios y evaluaciones
4.1.3. • Ingreso
4.1.4. • Gasto
4.1.5. • Gasto federalizado
4.2. Auditoría por grupo funcional
4.2.1. • Gobierno
4.2.2. • Desarrollo social
4.2.3. • Desarrollo económico
4.2.4. • Gasto federalizado
4.3. Auditorías por tipo de ente fiscalizado
4.3.1. • Auditorías de desempeño
4.3.2. • Auditorías financieras y de cumplimiento
4.3.3. • Auditoría con enfoque de desempeño
4.3.4. • Auditoría forense
4.3.5. • Auditoría de inversiones físicas
4.3.6. • Auditoría de estudios y evaluaciones de política pública
5. Enfoques de auditoría
5.1. • Auditoría de cumplimiento financiero
5.1.1. • Auditoría de inversiones físicas
5.1.2. • Auditoría forense
5.2. • Auditorías al gasto federalizado
5.3. • Auditoría a las tecnologías de la información, comunicaciones y control
5.4. • Auditoría de desempeño
6. Metodología de la auditoría de desempeño
6.1. • Planeación,
6.1.1. • Desarrollo de la auditoría
6.1.1.1. • Se verifican los objetivos
6.1.1.2. • La veracidad de la documentación
6.1.1.3. • Confiabilidad de los sistemas
6.1.2. • Formalización de la auditoría
6.1.2.1. • Se notifica mediante oficio a las entidades
6.1.2.2. • Objetivos
6.1.2.3. • Periodo
6.1.2.4. • Designación del personal que ejecutará la auditoría
6.2. • Instrumentación
6.2.1. • Investigación documental
6.2.2. • Observación directa
6.2.3. • Acceso a redes de información
6.2.4. • Entrevista
6.2.5. • Cuestionario
6.2.6. • Cédulas
6.3. • Informe
6.3.1. • Informe general
6.3.1.1. • Responsable
6.3.1.2. • Introducción
6.3.1.3. • Antecedentes
6.3.1.4. • Técnicas empleadas
6.3.1.5. • Diagnóstico
6.3.1.6. • Propuesta
6.3.1.7. • Estrategia de implementación
6.3.1.8. • Seguimiento
6.3.1.9. • Conclusiones y recomendaciones
6.3.1.10. • Apéndices o anexos
6.3.2. • Informe ejecutivo
6.3.2.1. • Responsable
6.3.2.2. • Periodo de revisión
6.3.2.3. • Objetivos
6.3.2.4. • Alcance
6.3.2.5. • Metodología
6.3.2.6. • Síntesis
6.3.2.7. • Conclusiones
6.3.3. • Informe de aspectos relevantes
6.3.3.1. • Aplicación del proceso de la auditoría
6.3.3.2. • Observaciones relevantes
6.3.3.3. • Etapa de la auditoría
6.3.3.4. • Horas-hombre utilizadas
6.3.3.5. • Fundamentación de las observaciones
6.3.3.6. • Causas y efecto de las observaciones planteadas
6.3.3.7. • Consecuencias de las observaciones planteadas
6.4. • Seguimiento
6.4.1. Sistema Público de Consulta de Auditorías
6.4.1.1. • Sistema Nacional Anticorrupción
6.4.1.2. • Sistema Público de Consulta de Auditorías (SPCA)
6.4.1.2.1. El sistema permite integrar, analizar y explotar la información de una forma intuitiva e interactiva.